Planejamento Tributário

Lucro Real ou Lucro Presumido: qual regime vai valer mais a pena depois da Reforma Tributária

Com a entrada do IBS e da CBS, a escolha entre Lucro Real e Lucro Presumido ficou mais estratégica. A decisão certa agora pode reduzir a carga tributária durante toda a transição.

Uma das decisões tributárias mais importantes que um empresário vai tomar nos próximos dois anos não é sobre a Reforma em si. É sobre o regime tributário do seu negócio. E essa decisão vai determinar quanto você vai pagar de imposto durante toda a transição — de 2026 até 2033.

Empresas que ultrapassam o limite do Simples Nacional têm duas opções principais: Lucro Presumido ou Lucro Real. Cada um tem lógica diferente. Com a chegada do IBS e da CBS, essa escolha ficou ainda mais estratégica.

Como funciona o Lucro Presumido

No Lucro Presumido, o governo presume que o seu lucro é um percentual fixo do faturamento — varia de 8% a 32% dependendo do setor. Sobre esse lucro presumido, você paga IRPJ e CSLL. Além disso, recolhe PIS e Cofins no regime cumulativo, com alíquotas menores mas sem direito a créditos.

A vantagem é a simplicidade. Você não precisa comprovar qual foi o lucro real do período. Para empresas com margem alta, pode ser muito vantajoso. Para empresas com margem baixa ou muitas despesas dedutíveis, pode significar pagar imposto sobre um lucro que não existiu na prática.

Como funciona o Lucro Real

No Lucro Real, você paga IRPJ e CSLL sobre o lucro efetivamente apurado — receita menos despesas. Se o negócio teve prejuízo, não paga imposto de renda naquele período. Além disso, recolhe PIS e Cofins no regime não cumulativo, com alíquotas maiores mas com amplo direito a créditos sobre insumos, serviços e bens adquiridos.

A desvantagem é a complexidade. Exige escrituração contábil completa e controle rigoroso de custos. Para empresas desorganizadas financeiramente, o Lucro Real pode virar armadilha.

O que a Reforma muda nessa equação

Com a entrada do IBS e da CBS, o mecanismo de créditos tributários fica muito mais amplo. Praticamente tudo que você compra para o negócio vai gerar crédito — insumos, equipamentos, energia, serviços. E esse crédito abate no imposto que você paga sobre as vendas.

Isso favorece o Lucro Real de uma forma que antes não existia com PIS e Cofins. O empresário no Lucro Real vai conseguir aproveitar créditos de IBS e CBS de forma mais eficiente e transparente do que nunca.

O Lucro Presumido também convive com o novo sistema — mas com menos flexibilidade para aproveitar créditos.

Quem deve migrar para o Lucro Real

Não existe resposta universal. Mas existe um perfil que tende a se beneficiar mais:

Empresas com margem operacional baixa — abaixo de 20% — onde o lucro presumido representa uma base maior do que o lucro real. Nesses casos, o Lucro Real permite pagar imposto sobre o que realmente sobrou.

Empresas com alto volume de compras de insumos tributados, que vão gerar créditos expressivos de IBS e CBS.

Empresas B2B que precisam gerar crédito para os clientes — no Lucro Real, o crédito gerado é maior e mais valorizado na cadeia.

Quem deve ficar no Lucro Presumido

Empresas com margem alta e estrutura enxuta, onde o lucro real e o presumido são próximos. A simplicidade do Presumido compensa.

Empresas com poucos insumos tributados — serviços de consultoria, por exemplo, têm muito menos insumo do que uma indústria ou um restaurante.

Empresas com gestão financeira ainda em desenvolvimento, onde migrar antes de ter controle de custos funcionando seria um risco operacional.

O timing da decisão

A janela ideal é 2025 e 2026 — antes de 2027, quando o IBS e a CBS entram em alíquotas mais relevantes. Migrar de regime exige planejamento, adaptação contábil e, em alguns casos, mudanças no sistema de gestão.

Fazer essa mudança no meio da transição, com pressa, sai mais caro. Fazer com tempo e análise é uma vantagem competitiva real.

Entre em contato com a MC Gestão Empresarial. Vamos analisar o seu regime atual, simular o impacto do Lucro Real versus Presumido no novo sistema e te apresentar qual caminho faz mais sentido para o seu negócio nos próximos anos.

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