Reforma Tributária

Crédito de IBS e CBS: quais compras geram crédito e como aproveitar na prática

No novo sistema tributário, quase tudo que você compra com nota gera crédito de IBS/CBS. Mas a regra muda dependendo do regime escolhido. Entenda como funciona antes de 2027.

Um dos princípios centrais da Reforma Tributária é a não cumulatividade ampla do IBS e da CBS. Em termos práticos: quase tudo que a empresa compra com nota fiscal vai gerar crédito tributário que pode ser abatido do imposto a pagar.

Isso é diferente do sistema atual, onde os créditos de PIS/COFINS são restritos e dependem do regime tributário da empresa.

O que é crédito de IBS/CBS

Quando você compra um insumo, serviço ou ativo e o fornecedor emite nota com IBS/CBS, esse imposto que o fornecedor pagou pode virar crédito para a sua empresa.

Na hora de calcular o IBS/CBS sobre suas vendas, você abate os créditos acumulados nas compras. Você paga imposto só sobre o valor que adicionou, não sobre o valor total da nota.

É exatamente esse mecanismo que reduz a cumulatividade tributária que existe hoje.

Quais compras geram crédito

A lista é ampla. No novo sistema, geram crédito de IBS/CBS:

Insumos e mercadorias: tudo que você compra para revender ou para usar na produção. Para restaurante: alimentos, bebidas, ingredientes, descartáveis usados na operação.

Serviços contratados: contabilidade, manutenção, marketing, tecnologia, limpeza, segurança. Qualquer serviço com nota fiscal emitida no regime regular.

Equipamentos e ativos: geladeiras, fornos, equipamentos de cozinha, computadores, maquininhas de cartão. A depreciação do ativo também pode gerar crédito ao longo do tempo.

Energia elétrica: conta de energia com CNPJ gera crédito. Para operações com alto consumo, esse crédito pode ser relevante.

Aluguel: imóvel alugado para uso comercial pode gerar crédito se o locador optar pelo regime regular.

O que não gera crédito

Compras de fornecedores no Simples Nacional, no regime específico ou fora do sistema regular não geram crédito de IBS/CBS. É por isso que a escolha do regime do seu fornecedor começa a importar para o seu negócio.

Também não geram crédito as despesas pessoais, as compras sem nota fiscal e os gastos que não têm relação com a atividade da empresa.

Como o regime escolhido muda tudo

Aqui está o ponto que conecta com a decisão do regime específico para restaurantes.

Quem opta pelo regime específico paga 16,8% de alíquota reduzida, mas não gera crédito para os clientes e tem aproveitamento de crédito limitado nas compras.

Quem fica no regime regular paga alíquota maior (estimada em 27,5%), mas aproveita crédito amplo em todas as compras e gera crédito para os clientes empresariais.

O resultado líquido depende do volume de compras com crédito. Uma empresa que compra muito insumo, equipamento e serviço pode ter alíquota efetiva muito menor que 27,5% depois de abater os créditos.

Como aproveitar o crédito na prática

O crédito de IBS/CBS vai aparecer na nota fiscal de compra, destacado em campo específico. Para aproveitá-lo, a empresa precisa:

Emitir e receber notas fiscais corretamente, com todos os campos de IBS/CBS preenchidos.

Escriturar as entradas no sistema contábil ou no ERP. O crédito não é automático: ele precisa ser declarado.

Manter os documentos fiscais organizados. Crédito sem nota idônea pode ser glosado em fiscalização.

A mudança mais importante em relação ao sistema atual

Hoje, empresa do Lucro Presumido não tem direito a crédito de PIS/COFINS. Com o novo sistema, o crédito de IBS/CBS vale para todos os regimes, exceto para quem está no Simples Nacional ou no regime específico.

Isso altera a equação histórica entre Lucro Presumido e Lucro Real. A vantagem do Lucro Real no aproveitamento de crédito sobre insumos deixa de ser exclusiva. O planejamento tributário para 2027 precisa recalcular essa conta.

Entre em contato com a MC Gestão Empresarial para mapear os créditos de IBS/CBS da sua operação e simular o impacto real antes de 2027.

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