Reforma Tributária
Crédito de CBS na hamburgueria 2026: quais ingredientes geram crédito e quanto você vai pagar de imposto
Nem todo ingrediente do hambúrguer gera crédito de CBS. Entenda quais insumos têm CBS na compra, quanto do seu prato efetivamente gera crédito e como uma simples mudança no cardápio pode reduzir o imposto da sua hamburgueria.
Matheus Contador
02 de agosto de 2026
A alíquota do CBS foi definida em 9,21% pela Receita Federal. Para hamburgueria, a redução de 40% do regime específico baixa para 5,526% sobre a venda. Mas o imposto real depende de quanto crédito você consegue abater — e isso começa no cardápio.
Ingredientes do hambúrguer com CBS: o que gera crédito e o que não gera
Nem todo insumo da hamburgueria tem CBS na compra. Itens da cesta básica nacional têm alíquota zero e não geram crédito. Itens industrializados fora da cesta têm CBS e geram crédito.
| Ingrediente | Situação | Gera crédito? |
|---|---|---|
| Pão de hambúrguer | Industrializado | Sim |
| Carne bovina | Cesta básica (zero) | Não |
| Bacon | Industrializado | Sim |
| Queijo cheddar | CBS normal | Sim |
| Queijo mussarela | Cesta básica (zero) | Não |
| Alface, tomate, cebola | In natura (zero) | Não |
| Embalagem e caixa | Industrializado | Sim |
Quanto do prato efetivamente gera crédito de CBS
Os valores abaixo são estimativas ilustrativas lançadas para fins de exemplo. Cada operação tem seu próprio custo real.
Considere um hambúrguer vendido a R$ 45,00. Custo estimado dos insumos:
Pão de hambúrguer: R$ 3,00. Bacon: R$ 3,00. Queijo cheddar: R$ 2,50. Embalagem: R$ 1,00. Carne: R$ 12,00. Salada: R$ 1,50.
Custo total: R$ 23,00. Insumos com CBS: R$ 9,50. Percentual do prato com crédito: 41%.
CBS pago na compra dos insumos: R$ 9,50 × 9,21% = R$ 0,87 de crédito por lanche.
CBS sobre a venda: R$ 45,00 × 5,526% = R$ 2,49.
CBS efetivo só com ingredientes: R$ 2,49 menos R$ 0,87 = R$ 1,62 por lanche.
Aluguel, energia e plataforma: os créditos de CBS que vão além do cardápio
A conta não termina nos ingredientes. A hamburgueria também gera crédito sobre os custos operacionais.
Usando estimativas ilustrativas para uma operação com faturamento de R$ 90.000 por mês:
Energia elétrica em nome do CNPJ: R$ 3.000 × 9,21% = R$ 276 de crédito por mês.
Aluguel com nota fiscal com CBS destacado: R$ 8.000 × 9,21% = R$ 737 de crédito por mês.
Comissão iFood destacada corretamente na nota: R$ 8.100 de comissão excluída da base de cálculo, gerando R$ 447 a menos de CBS sobre a venda.
Somando créditos dos ingredientes (R$ 1.740), energia (R$ 276), aluguel (R$ 737) e exclusão da plataforma (R$ 447), o total chega a R$ 3.200 por mês abatidos do CBS.
CBS bruto sobre o faturamento: R$ 4.973. CBS efetivo após todos os créditos: R$ 1.773.
Alíquota real sobre o faturamento: 1,97%.
Abaixo dos 2,30% do Simples Nacional. Abaixo dos 3,65% do Lucro Presumido. Mas só para quem tem a operação fiscal organizada.
Queijo cheddar ou mussarela: uma decisão de cardápio com impacto tributário
Queijo mussarela está na cesta básica nacional com alíquota zero. Não gera crédito de CBS na compra.
Queijo cheddar não está na cesta básica. Tem CBS na compra e gera crédito.
Trocar mussarela por cheddar no hambúrguer aumenta o crédito em R$ 0,23 por lanche. Para uma hamburgueria que vende 2.000 lanches por mês, a diferença é R$ 460 por mês. R$ 5.520 por ano.
Uma decisão de cardápio que também é uma decisão tributária.
Comparação com Simples Nacional e Lucro Presumido
No Simples Nacional no teto da faixa de alimentação, a tributação era aproximadamente 2,30% sobre o faturamento.
No Lucro Presumido, PIS e COFINS somavam 3,65% sem direito a crédito.
Com CBS, créditos de ingredientes e créditos operacionais todos corretos, a hamburgueria do exemplo chega a 1,97% de carga efetiva. Melhor do que os dois regimes anteriores.
Fornecedor no Simples Nacional não gera crédito de CBS
Se o seu fornecedor de pão, bacon ou cheddar está no Simples Nacional, ele não destaca CBS na nota. Sem CBS destacado na nota do fornecedor, sem crédito para a hamburgueria.
A escolha do fornecedor virou decisão tributária. Comprar de um fornecedor no Lucro Presumido ou Real, com CBS destacado na nota, pode gerar crédito que um fornecedor no Simples não gera.
Nota fiscal errada elimina o crédito e aumenta o imposto
Se a sua nota fiscal de venda não estiver com a segregação correta, o CBS é calculado pela alíquota cheia de 9,21% sobre tudo.
Sem segregação correta na saída, sem redução de 40%. Sem nota do fornecedor com CBS destacado, sem crédito na entrada.
Os dois erros juntos transformam uma alíquota efetiva de 1,97% em algo muito mais caro.
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